كل ما تريد معرفته عن ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المصدرة
أعلنت مصلحة الضرائب المصرية إصدار دليل إرشادي شامل يوضح القواعد القانونية والتنفيذية الخاصة بالمعاملة الضريبية على الخدمات المصدرة للخارج، وذلك بهدف تحقيق وضوح أكبر للمكلَّفين وتسهيل إجراءات التعامل مع ضريبة القيمة المضافة.
توضيح مفهوم الخدمات المصدَّرة وفق قانون الضريبة على القيمة المضافة
أكدت رشا عبدالعال، رئيس مصلحة الضرائب المصرية، أن الدليل الإرشادي يتضمن تعريفًا دقيقًا لمفهوم الخدمات المصدَّرة وفقًا لقانون الضريبة على القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، مع توضيح قواعد تحديد مكان فرض الضريبة والمستندات المطلوبة لإثبات تصنيف الخدمة كخدمة مصدَّرة.
وأضافت أن الدليل يشمل أمثلة تطبيقية تشرح كيفية التعامل الضريبي مع أكثر الحالات شيوعًا لضمان التطبيق السليم والموحد بين الممولين.
التعليمات التنفيذية رقم 45 لسنة 2025
وأشارت عبدالعال إلى أن إصدار الدليل جاء بالتوازي مع التعليمات التنفيذية رقم (45) لسنة 2025، ووفق توجيهات وزير المالية، لتعزيز استقرار المعاملات التجارية الدولية، مضيفةً أن إعداد الدليل تم استنادًا إلى المعايير والممارسات الضريبية الدولية.
ضريبة القيمة المضافة بسعر «صفر» على الخدمات المصدرة
أوضحت رئيس مصلحة الضرائب أن الدليل يحدد سيناريوهات تُطبق فيها ضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر على الخدمات المصدَّرة، ومنها:
-
تلقي عميل خارج مصر خدمة عن بُعد من مقدم خدمة داخل مصر
-
بشرط عدم ارتباط الخدمة بعقار داخل مصر
-
وألا تتطلب وجود المستفيد ومقدم الخدمة داخل البلاد في الوقت ذاته
وأكدت أن الدولة التي يقيم بها المستفيد قد تقوم بفرض ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقوانينها المحلية.
منع الازدواج الضريبي وتيسير الإجراءات
وشددت عبدالعال على أن هذه الخطوات تأتي لضمان عدم فرض الضريبة مرتين على نفس المعاملة، وتحقيق اتساق كامل في تطبيق التشريعات، دعمًا لشركاء المنظومة الضريبية من ممولين ومصدّرين.
وتابعت أنه يمكن للمكلَّفين الاطلاع على الدليل الإرشادي الكامل عبر الموقع الرسمي لمصلحة الضرائب المصرية من خلال الرابط التالي:
الاطلاع على الدليل الإرشادي الكامل حول الخدمات المصدرة
أسئلة شائعة حول الخدمات المصدرة
هل جميع الخدمات المصدَّرة تُطبَّق عليها ضريبة صفر؟
لا، هناك خدمات مستثناة مثل الخدمات المرتبطة بالعقارات داخل مصر، أو التي تتطلب تقديم الخدمة داخل البلاد.
ما الهدف من إصدار الدليل الجديد؟
توحيد المعاملة الضريبية وتسهيل الإجراءات وتقليل النزاعات الضريبية.
هل يتطلب إثبات تصدير الخدمة مستندات محددة؟
نعم، حدد الدليل المستندات المطلوبة التي تضمن تصنيف الخدمة كخدمة مصدّرة.
هل قد تُفرض ضريبة من دولة العميل؟
نعم، وفقًا للتشريعات الضريبية للدولة التي يقيم بها المستفيد.
دعم قطاع التصدير والخدمات العابرة للحدود
تؤكد وزارة المالية ومصلحة الضرائب التزامهما بتعزيز الثقة في بيئة الأعمال، وتشجيع الشركات المصرية على التوسع عالميًا في تقديم خدماتها.
أخترنا لك .. الضرائب: وحدة دعم المستثمرين تتوسع في منح الحوافز والمزايا للممول الملتزم
